Estamos en plena campaña de la declaración de la Renta 2022 y es normal tener dudas sobre los conceptos a incluir en la declaración.
Especialmente en operaciones novedosas como las inversiones en criptomonedas o las ventas por internet.
¿Cuándo empieza la campaña de la Renta 2023?
La campaña de la renta 2022-2023 comienza al unisono en Hacienda y en Llav@-neres Assessoria i Gestio el próximo 11 de abril de 2023 y finalizará el 30 de junio.
Con cita previa por favor; para una mejor atención.
Plazo suficiente para que todos los contribuyentes presenten su declaración a tiempo.
Para no tener sorpresas al hacer la declaración de la renta de 2022 hay que añadir todos los ingresos y operaciones sujetos a tributación: los rendimientos del trabajo personal, las prestaciones por desempleo o ERTE, los rendimientos de bienes mobiliarios. Además de conceptos que puede que no sean tan obvios.
¡Vamos a ver todo lo que seguramente no sabías que hay que incluir al hacer la declaración de la renta de 2022!
Ayudas públicas
Las ayudas públicas deben tributar en la declaración de la renta de 2022, a excepción de determinadas ayudas declaradas como exentas en la normativa. Algunas de estas exenciones (siempre que se cumplan determinados requisitos) son las siguientes:
• Prestaciones por incapacidad permanente absoluta o gran invalidez.
• Indemnizaciones por un despido.
• Prestaciones por desempleo de pago único.
• Prestaciones por maternidad o paternidad.
• Becas públicas para estudiar.
• Las ayudas para paliar los daños de la borrasca “Filomena” y el volcán de La Palma.
Además, aunque se cumplan los requisitos para no tener que presentar la declaración de la renta, si se recibe una ayuda de más de 1.000 euros pasaría a ser obligatorio hacer la declaración.
Si la subvención tiene varios receptores, por ejemplo, una comunidad de vecinos, cada uno deberá declarar su parte proporcional.
Para la declaración de la Renta del 2022 también hay que incluir el bono joven alquiler, así como cualquier ayuda de este tipo.
Indemnizaciones de seguros
Si durante el año 2022 has cobrado la indemnización de algún seguro, por ejemplo, de un seguro de protección de pagos, deberás declarar el importe abonado en el IRPF como ganancia patrimonial o como rendimiento de capital mobiliario en función de las circunstancias.
En el ámbito de las indemnizaciones también habría exenciones, como las que tienen lugar por accidentes de tráfico en el marco de la responsabilidad civil del conductor.
Ingresos por alquilar viviendas de uso turístico
Los propietarios de viviendas con alquiler vacacional deberán declarar por el período en el que estuvo alquilada la vivienda vacacional. A esta cuantía se le restarían los gastos de publicidad, reparaciones, IBI, comunidad y tasa de basuras para tener el rendimiento neto.
Ingresos por la venta de un inmueble
En caso de haber vendido algún inmueble a lo largo del 2022 se debería declarar el importe obtenido como ganancias o pérdidas patrimoniales, que se obtienen de restar el valor de adquisición al valor de transmisión. En función del valor de venta, tributa entre un 19 y un 26%. Además, hay que pagar el IBI y la plusvalía municipal.
Por otra parte, si se trata de la venta de la vivienda habitual y el sujeto tiene más de 65 años, la ganancia obtenida estaría exenta.
Ventas por internet en la declaración de la renta
Las ventas realizadas por plataformas como Wallapop, Vibbo, Vinted, eBay, o Milanuncios deben incluirse en la declaración de la renta de 2022 si la operación supone una ganancia. Entendemos por ganancia que se venden productos a precios superiores a los de adquisición. Como puede pasar con artículos de coleccionista o antigüedades.
Por otra parte, el comprador debe pagar el impuesto de transmisiones patrimoniales al realizar la compra.
Monetización de vídeos
Los creadores de contenidos que ganan dinero subiendo vídeos o promocionando productos en YouTube, Twitch u otras plataformas, tributan a Hacienda como rendimientos de la actividad económica y deben cumplir con sus obligaciones en materia de IRPF e IVA (por ejemplo con la presentación del modelo 130 o el modelo 303 de autoliquidación del IVA).
En IRPF existe una escala de tributación por lo que en función del resultado obtenido (se pueden restar determinados gastos de los ingresos) se tributará hasta el 48% para los que tienen ingresos más elevados (depende de la Comunidad Autónoma).
Negocios por internet
Cada vez más personas se animan a abrir una pequeña tienda online o vender servicios por esta vía (formación, asesoramiento, coaching...). Aunque en la mayoría de los casos se trate de un pequeño plus al final del mes y no sea la principal fuente de ingresos, estas actividades no están exentas y deberán ser declaradas en la renta de 2022.
Premios de la lotería
Si eres uno de los afortunados que durante el 2022 tuvo un buen pellizco en la lotería, aunque no se incluyen al hacer la declaración de la renta estos premios están sujetos a un gravamen especial. Si el premio es igual o inferior a los 40.000 euros, está exento de impuestos. En cambio, si es superior a 40.000 euros tributará al 20% por la parte que exceda el mínimo exento.
Otros premios
Al margen de los premios de la lotería, se deberán declarar los ingresos obtenidos por apuestas, concursos, rifas, casinos, bingos...
Donaciones
En el caso de las donaciones se debe declarar la ganancia patrimonial generada, es decir, la diferencia entre el valor de adquisición y el de entrega del bien que se esté donando.
Criptomonedas
El intercambio entre monedas virtuales realizado al margen de una actividad económica da lugar a la obtención de una renta que tendrá que declararse como ganancia o pérdida patrimonial integrándola en la base imponible del ahorro.
Ahora que ya conoces todos los ingresos que hay que incluir al hacer la declaración a Hacienda, recuerda tener todo a punto para realizar la declaración de la renta de 2022. Ten en cuenta todos los conceptos que debes incluir para no tener que hacer una declaración complementaria para rectificar o completar la anterior.
Tanto si te sale a devolver como si te sale a pagar, domiciliar el pago de la declaración de la renta de 2022 en tu cuenta bancaria te facilitará y simplificará esta gestión.
Las aportaciones deducibles de los planes de pensiones bajan a 1.500 euros anuales y suben hasta 8.500 para los planes de empresa. Conjuntamente se puede alcanzar la cantidad de 10.000 euros.
Se aplican diferentes modificaciones a las escalas de gravamen por comunidades, con el objetivo de neutralizar la subida de los precios.
Se aplica adicionalmente el Impuesto Temporal de Solidaridad a los patrimonios superiores a 3.000.000 euros.
Calendario de la Renta 2022-2023
Hay fechas importantes, fechas que deben estar apuntadas en el calendario como el cumpleaños de familiares y pareja, los días festivos en tu ciudad y... ¡la campaña de la Renta 2022!
La declaración de la Renta y Patrimonio correspondiente a 2022 arranca el 11 de abril de este año y finaliza el 30 de junio.
Veamos las fechas más importantes para que no se te olvide ninguna.
Recuerda que presentar fuera de plazo suele conllevar sanciones.
Recuerda todas las fechas
Ahora que hemos hecho este repaso por todas las novedades para la declaración de la Renta 2022, te resumimos las fechas a marcar en el calendario:
• 11 de abril: inicio de la campaña
• 3 de mayo: se abren las solicitudes para la declaración telefónica.
• 5 de mayo: inicio de la campaña por teléfono.
• 26 de mayo: se abren las solicitudes para la declaración presencial.
• 1 de junio: inicio de la campaña presencial.
• 27 de junio: último día para presentar la declaración con resultado a ingresar con domiciliación a cuenta.
• 29 de junio: se cierran las solicitudes para la declaración telefónica y presencial.
• 30 de junio: fin de la campaña.
• 6 de noviembre: último día para ingresar el segundo plazo en caso de pago fraccionado.
Estas son las fechas más importantes del calendario del contribuyente de 2023 en materia de IRPF. En caso de que necesites disponer de un mayor plazo para pagar este impuesto, puedes consultar las opciones de fraccionamiento disponibles.
Cómo desgravar la hipoteca en la declaración de la Renta
En el momento de realizar la declaración de la Renta 2022 nos pueden surgir dudas sobre todos los importes que debemos declarar y cuáles podemos desgravar.
Una de las dudas más frecuentes, y que vamos a aclarar, es si se puede desgravar la hipoteca.
La buena noticia es que sí, es posible, pero con ciertas condiciones y límites.
Requisitos para desgravar la hipoteca
La deducción por inversión en vivienda habitual fue suprimida en enero de 2013. Sin embargo, se pueden desgravar las hipotecas formalizadas antes de ese año, siempre que se cumplan todos estos requisitos:
• Haber comprado la vivienda antes del 1 de enero de 2013.
• Haber aplicado la deducción para desgravar la hipoteca en el ejercicio de 2012 o en ejercicios anteriores.
• La vivienda debe ser tu residencia habitual, es decir, en la que pasas más tiempo a lo largo del año. Las segundas residencias están excluidas.
• Se debe residir en el inmueble al menos 3 años. En caso de mudarte antes, habrías de devolver la deducción.
Para el caso del País Vasco, al tener un sistema foral propio, todavía se mantiene la deducción por adquisición de vivienda habitual.
Por otra parte, en Navarra se aplica la deducción si la hipoteca se ha adquirido antes del 1 de enero de 2018.
Máximo a desgravar
El máximo que desgrava la hipoteca en la declaración de la Renta es el 15% sobre un máximo anual amortizado de 9.040 euros. La deducción se aplica sumando dos tramos, un tramo estatal del 7,5% y un tramo autonómico que puede ser de hasta el 7,5%.
Es posible ahorrar hasta 1.356 euros anuales en la declaración de la Renta.
En caso de que la hipoteca tenga dos titulares y ambos hagan la declaración por separado, se puede aplicar la deducción sobre un máximo de 18.080 euros.
En el País Vasco se puede deducir hasta el 18%, con un máximo de 1.530 euros al año. Si los propietarios tienen menos de 30 años o son familias numerosas, el porcentaje es del 23% y el máximo es de 1.955 euros al año.
Gastos de la hipoteca que se pueden desgravar
Se pueden desgravar todos los costes asociados a la adquisición de la vivienda, esto incluye:
• Las cuotas del préstamo abonadas a lo largo del ejercicio.
• Las cantidades pagadas al contado en la compra de la vivienda.
• Las amortizaciones anticipadas de la hipoteca.
• La comisión de apertura de la hipoteca.
• El importe anual de todos los productos que estén asociados a dicho préstamo: seguros de vida, seguros de hogar, seguros de protección de pagos...
• Los gastos de constitución del crédito: la tasación, los honorarios y los gastos de gestoría correspondientes.
• Los gastos de la compraventa de la vivienda.
• Los gastos de escrituración de la compraventa: aranceles, honorarios e impuestos.
• Las modificaciones del crédito en caso de cambiar alguna condición.
• Los gastos de cancelación de la hipoteca para la liquidación.
Cualquier modificación que se realice en las condiciones de la hipoteca supondrá también un ajuste en la correspondiente desgravación.
Desgravaciones de eficiencia energética
De modo excepcional, también se pueden desgravar ciertas inversiones en eficiencia energética.
Hay una serie de deducciones temporales por las cantidades invertidas en obras de rehabilitación con el objetivo de mejorar la eficiencia energética:
• Deducción por obras para reducir la demanda de calefacción y refrigeración.
• Deducción por obras para mejorar en el consumo de energía primaria no renovable.
• Deducción por obras de rehabilitación energética.
¿Estoy obligado a hacer la declaración de la Renta?
Desde el próximo 11 de abril y hasta finalizar el mes de junio, estará en marcha la campaña para la declaración de la Renta 2022. A la hora de gestionar este trámite es común tener diversas dudas, como saber si realmente estoy obligado a hacer la declaración de la renta 2022 y presentarla.
Sea cual sea tu situación, siempre recomendamos consultar el borrador de tu declaración y la información facilitada por tus pagadores para saber si el resultado es a devolver o a ingresar.
Y una vez llegados a este punto, en caso de no estar obligado a presentar la declaración de la Renta, puedes plantearte si te beneficia o no hacerlo.
Para despejar tus dudas, vamos a analizar los supuestos en los que es obligatorio presentar la declaración de la Renta, los mínimos y los casos en los que siempre hay que declarar.
Estoy obligado a hacer la declaración de la Renta si no llego al importe mínimo?
Todos los trabajadores, tanto por cuenta propia como ajena, los pensionistas, así como cualquier contribuyente que haya percibido ingresos a lo largo del año 2022 tiene la obligación de presentar la declaración de la renta siempre que supere unos baremos.
La cifra que marca esta diferencia son los 22.000 euros.
Quienes han tenido unos ingresos iguales o superiores a esta cantidad están obligados a declarar la Renta 2022.
Los que no llegan a esta cantidad no están obligados, siempre y cuando cumplan otros requisitos que veremos más adelante.
¿Y si tengo varios pagadores?
En caso de que hayas tenido varios pagadores, el importe mínimo para hacer la declaración es de 14.000 euros.
Las personas cuyos rendimientos brutos de trabajo alcancen ese importe o superior, estarán obligados a presentarla.
Por otra parte, habría una excepción a esta norma: si los ingresos por parte del segundo y siguientes pagadores no alcanzan los 1.500 euros, no será obligatorio presentar la declaración.
En este ámbito, hay que considerar que las prestaciones por desempleo o ERTE, dependientes del Servicio Público de Empleo Estatal (SEPE), también se consideran como un pagador más.
¿Si soy pensionista estoy obligado a hacer la declaración de la renta?
Para quienes obtengan ingresos únicamente procedentes de prestaciones pasivas de dos o más pagadores, será obligatorio presentar la declaración si el importe total supera los 22.000 euros.
Otros casos en los que es obligatorio declarar
Además de estas cantidades mínimas que hemos detallado, hay casos específicos en los que sí es obligatorio declarar:
Si se tienen rendimientos íntegros del capital mobiliario o ganancias patrimoniales sometidas a retención que superen los 1.600 euros al año.
También es obligatorio presentar la declaración de la Renta si se obtienen más de 1.000 euros en total de estas fuentes: rentas inmobiliarias imputadas, subvenciones para adquirir viviendas de protección oficial, rendimientos de letras del tesoro y otros títulos de deuda pública o ganancias patrimoniales provenientes de ayudas públicas.
En ningún caso tendrán que declarar quienes obtengan exclusivamente rendimientos íntegros del trabajo, de capital o de actividades económicas, así como ganancias patrimoniales, con el límite conjunto de 1.000 euros anuales y pérdidas patrimoniales de cuantía inferior a 500 euros.
El bono joven alquiler es una ayuda que supone una ganancia patrimonial para quien la recibe.
Por lo tanto, deberá declararse en esta campaña de la renta, por las ganancias obtenidas a lo largo del año 2022.
Cómo repercute el Ingreso Mínimo Vital
Si has recibido el Ingreso Mínimo Vital (IMV) a lo largo de 2022 también estarás obligado a presentar la declaración de la Renta, a pesar de que se trate de una renta exenta de tributación.
Diferencia entre “a devolver” o “a ingresar”
Como hemos comentado al principio, siempre es interesante solicitar el borrador de la declaración de la Renta y después decidir si presentarla o no, en caso de no ser obligatorio.
En caso de que no sea obligatorio presentar la declaración de la Renta, debemos fijarnos en el resultado para decidir si nos interesa presentarla o no:
• Si el resultado es negativo o “a devolver” significa que Hacienda nos deberá ingresar esa cantidad en caso de presentar la declaración.
• Si el resultado es positivo o “a ingresar” significa que deberemos abonar esa cantidad a Hacienda.
• Excepcionalmente, el resultado puede ser igual a cero, lo que se conoce como “declaración negativa”.
Si el resultado es a devolver, Hacienda tendrá un plazo de 6 meses desde el 30 de junio (el último día para presentar la declaración) para realizar el ingreso.
Muchos contribuyentes recibirán el importe correspondiente en los días siguientes, de todas formas, en caso de exceder este plazo, los contribuyentes recibirán un interés de demora junto al cobro.
Por qué y cuántas Declaraciones de Renta debemos guardar
Deberemos guardar, hasta cuatro años de declaraciones de la Renta, según la legislación del Ministerio de Hacienda.
Además, no solamente la declaración también toda aquella documentación anexa.
La declaración de la renta prescribe, por norma general, a los cuatro años desde que finaliza el plazo de presentación voluntario, siempre y cuando no se haya paralizado el proceso, se hayan realizado correcciones, declaraciones complementarias, etc.
En caso de que se interrumpa la prescripción, vuelve a comenzar el periodo cuatro años desde la última modificación.
¡Esperamos poder resolver todas tus dudas para esta campaña!;
más fácil con cita previa.
Llav@-neres
Assessoria i Gestió
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