Retención IRPF 2022: ¿Cuánto me tienen que retener en mi nómina?
Un apartado muy importante de nuestra nómina es la retención del IRPF, es decir, las retenciones a cuenta del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF).
Estas retenciones del IRPF son un adelanto que hacemos a Hacienda sobre lo que nos corresponderá pagar en la declaración de la renta. En la medida de lo posible, intentan aproximarse al pago final que debemos de hacer, pero no siempre coinciden y hay que ir con cuidado.
Si las retenciones del IRPF en la nómina son menos de lo que nos corresponde pagar en la renta, a la hora de hacer la declaración nos sale a pagar. Cuando estas han sido más altas de lo que corresponde, nos sale a devolver.
¿Cuáles son los tramos del IRPF de este año 2022?
Llega el momento de hacer la Declaración de la Renta en España y una de las claves para entender cómo funciona el pago del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es saber en qué consisten los tramos del IRPF.
Entender cómo funcionan los tramos del IRPF es clave a la hora de hacer la declaración de la renta.
Son la metodología que permite establecer y conocer la cuantía que debe pagar cada contribuyente en función de sus ingresos, de ahí que sea crucial entender su funcionamiento.
A continuación, vamos a ver detalladamente cuáles son los tramos del IRPF en España, cómo funcionan y cómo calcular los impuestos a pagar según el tramo en el que nos encontremos.
Qué son los tramos del IRPF
Los tramos del IRPF indican el porcentaje de impuestos que se debe pagar de forma progresiva y en función del total de las rentas anuales obtenidas. Al ser progresivos, tienen como objetivo reducir el pago de impuestos de aquellos contribuyentes con rentas más bajas y elevar las rentas más altas.
Su funcionamiento es en escala ascendente y por tramos, es decir, el porcentaje a pagar será mayor en función de los ingresos.
En la siguiente tabla se muestran los diferentes tramos del IRPF para este año 2022, aunque puede haber diferencias en función de la Comunidad Autónoma del contribuyente.
Tramos del IRPF 2022
Base Imponible Retención
0 € – 12.450 € 19 %
12.450 € – 20.200 € 24 %
20.200 € – 35.200 € 30 %
35.200 € – 60.000 € 37 %
60.000 € – 300.000 € 45 %
Más de 300.000€ 47 %
Cómo funcionan los tramos IRPF en España
Como se ve en la tabla de IRPF anterior, el porcentaje de impuestos a pagar del IRPF aumenta de manera progresiva. Un aspecto importante es que no hay que entender cada tramo como un bloque fijo en el que se determina un porcentaje sobre el total de ingresos sino flexible.
Es decir, cada contribuyente debe pagar un determinado porcentaje por el dinero acumulado en cada tramo, no por el total de las rentas obtenidas.
Veamos un ejemplo para ver de forma práctica cómo funcionan los tramos del IRPF.
Ejemplo
Pongamos que tenemos un salario bruto anual de 30.000 €. Quizá, lo primero que se nos viene a la mente es pensar que debemos pagar el 30% de 30.000€ ya que dicha cuantía está dentro del tercer tramo.
Pero realmente no es así, debemos pagar el porcentaje correspondiente a cada tramo.
Tramos del IRPF 2022
Tramo A pagar
Primer tramo: 0 € – 12.450 € debemos pagar 2.365,50 €
Segundo tramo: 12.450 € – 20.200 € debemos pagar 1.860 €
Tercer tramo: 20.200 € – 35.200 € debemos pagar 2.940 €
Tenemos una base imponible de 30.000 € por lo que como contribuyentes, debemos pagar el 19% de 12.450 € correspondientes al primer tramo, es decir un total de 2.365,50 €.
En el segundo tramo, nos corresponde pagar el 24% de 7.750 €, esto es la diferencia entre el máximo del primer y segundo tramo (20.200 – 12.450), lo que supone 1.860 €.
Por último, en el tercer tramo debemos pagar el 30% de la diferencia entre el total de nuestros ingresos, 30.000 € y el límite del tramo, 20.200 €. Lo que es lo mismo, el 30% de 9.800 € (2.940 €).
Haciendo la suma de las cantidades a pagar por los tramos correspondientes, obtenemos un total de 7.165,50 €. Posteriormente, a esta cifra hay que restarle tanto las retenciones aplicadas a lo largo del año como las deducciones a las que tengamos derecho.
Una vez hechos todos estos cálculos, obtendremos la cifra total a pagar (o devolver) por el IRPF.
En la práctica, esta flexibilidad se traduce en que cada trabajador paga un determinado porcentaje por el dinero acumulado en cada tramo, no por el total de las rentas obtenidas en el tramo máximo.
Veámoslo con otro ejemplo:
Imaginemos que un trabajador gana 21.000 euros brutos al año, lo que en argot fiscal se denomina "rendimiento del trabajo".
¿Debería entonces pagar el 30 % de impuestos del total de su salario anual por haber superado en tan solo 800 euros el límite entre tramos?
No. En realidad, el pago del IRPF de este contribuyente quedaría así:
Base Imponible: 21.000 €
Primer tramo: paga el 19 % de 12.450 € que son 2.365,50 €
Segundo tramo: paga el 24 % de 7.750 € (la diferencia entre el primer y segundo tramo) que son 1.860 €
Tercer tramo: paga la diferencia entre sus ingresos 21.000 € y el límite del tramo, 20.200 € que son 240 €
Total a pagar sin tener en cuenta otros datos fiscales y personales 4.465,50 €
De esta manera, vemos cómo el contribuyente no ha tenido que tributar el total de sus ingresos en base al porcentaje de retención del tercer tramo –el 30 %- por "pasarse" entre tramos sólo 800 euros.
Así, de ese total a pagar se deben reducir tanto las retenciones que ya se le han venido practicando a lo largo de todo el año como las posibles deducciones a las que el contribuyente tenga derecho; sin olvidarse de notificar al pagador a traves del Modelo 145; los cambios que se produzcan en su vida que repercuten en las retenciones(tener un hijo; etc,etc).
Conocer los tramos del IRPF es una manera útil de entender por qué pagamos una determinada cantidad de dinero a Hacienda en nuestra declaración anual de la renta. Sin embargo, no todos los contribuyentes tienen por qué hacer esta declaración.
Así, aunque Hacienda especifica que, en principio, “están obligados a declarar todos los contribuyentes personas físicas residentes en España”, existen una serie de excepciones que repasamos:
Los tramos y las exenciones
Como hemos visto podemos no estar obligados a realizar la declaración de la Renta, según la cifra de ingresos y la cantidad de pagadores.
¿Qué relación tienen las exenciones con los tramos del IRPF?
El importe mínimo general son los 22.000 €, a partir de ahí se pagaría la parte correspondiente de cada tramo hasta llegar a la cantidad total.
Por otra parte, en caso de tener varios pagadores este mínimo pasa a ser de 14.000 € y se aplica el pago por tramos del mismo modo.
Además de estas cifras tipo, se aplican condiciones especiales en caso de tener rendimientos de capital mobiliario, ganancias patrimoniales, rentas compensatorias o de haber recibido el Ingreso Mínimo Vital.
Pero debemos tener en cuenta que el funcionamiento de los tramos no va a depender de estas condiciones especiales, únicamente toman de base la cifra total de ingresos obtenidos en el año.
Conocer los requisitos de si tenemos o no que hacer la declaración de la renta es importante, sobre todo si estamos obligados a presentarla.
En ese caso, es aún más importante ya que debemos entender por qué se pagan ciertos impuestos y qué cantidad corresponde en cada caso.
Aquí es donde tiene un papel fundamental los impuestos que debe pagar cada contribuyente relacionados con el IRPF.
Quién está exento de presentar la declaración de la renta
• Trabajadores cuyo salario bruto anual (rendimientos del trabajo) sea igual o inferior a 22.000 €.
.- Siempre que procedan de un solo pagador.
.- Cuando existan varios pagadores, siempre que la suma del segundo y posteriores por orden de cuantía no superen en su conjunto la cantidad de 1.500 €.
.- Cuando los únicos rendimientos de trabajo consistan en prestaciones pasivas
• El límite se fija en 12.000 € anuales en los siguientes casos:
.- Cuando los rendimientos del trabajo procedan de más de un pagador y la suma de las cantidades percibidas del segundo y restantes por orden de cuantía superen la cantidad de 1500 € anuales.
.- Cuando se perciban pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos no exentas.
.- Cuando el pagador de los rendimientos del trabajo no esté obligado a retener.
.- Cuando se perciban rendimientos íntegros del trabajo sujetos a tipo fijo de retención.
• Rendimientos del capital mobiliario y ganancias patrimoniales sometidas a retención o ingreso a cuenta, con el límite conjunto de 1.600 € anuales.
.- Se excluye del límite conjunto de 1.600 € anuales las ganancias patrimoniales procedentes de transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva.
• Rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos de letras del tesoro y subvenciones para adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado, con límite conjunto de 1.000 € anuales.
.- Se excluyen también quienes hayan tenido, exclusivamente, pérdidas patrimoniales inferiores a 500 €.
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